序号

处罚事项名称

实施机关

不予处罚的情形

不予处罚的依据

备注

1

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的

市审计局

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果；

（二）初次违法且危害后果轻微并及时改正的；

（三）违法行为在两年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，期限延长至五年；法律另有规定的除外；

 （四）法律、法规和规章规定不予行政处罚的其他情形。

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。

当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育。

2. 《中华人民共和国审计法》第四十七条：被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

3. 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应该给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

4. 《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》第六条 被审计单位有下列情形之一的，依法不予行政处罚：

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果；

（二）初次违法且危害后果轻微并及时改正的；

（三）违法行为在两年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，期限延长至五年；法律另有规定的除外；

（四）法律、法规和规章规定不予行政处罚的其他情形。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

市审计局

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果；

（二）初次违法且危害后果轻微并及时改正的；

（三）违法行为在两年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，期限延长至五年；法律另有规定的除外；

 （四）法律、法规和规章规定不予行政处罚的其他情形

1.《中华人民共和国审计法》第四十九条、五十条：第四十九条　对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；

（二）责令限期退还被侵占的国有资产；

（三）责令限期退还违法所得；

（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；

（五）其他处理措施。

第五十条　对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

3.《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》第六条 被审计单位有下列情形之一的，依法不予行政处罚：

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果；

（二）初次违法且危害后果轻微并及时改正的；

（三）违法行为在两年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，期限延长至五年；法律另有规定的除外；

（四）法律、法规和规章规定不予行政处罚的其他情形。

序号

处罚事项名称

实施机关

从轻（减轻）处罚的情形

从轻（减轻）处罚的依据

备注

1

被审计单位拒绝、拖延提供有关的资料，或者拒绝、阻碍检查

市审计局

（一）主动中止违法行为，危害后果轻微的；

（二）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（三）主动报告并如实陈述违法行为的；

（四）配合审计机关查处违法行为有立功表现的；

（五）受他人胁迫有违法行为的；

（六）涉案财物或者违法所得较少的；

（七）法律、法规和规章规定应当减轻或者从轻处罚的其他情形。

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；

（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；

（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。

2.《中华人民共和国审计法》第四十七条：被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

3.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应该给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

4.《《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》第七条 被审计单位有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：

（一）主动中止违法行为，危害后果轻微的；

（二）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（三）主动报告并如实陈述违法行为的；

（四）配合审计机关查处违法行为有立功表现的；

（五）受他人胁迫有违法行为的；

（六）涉案财物或者违法所得较少的；

（七）法律、法规和规章规定应当减轻或者从轻处罚的其他情形。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

市审计局

（一）主动中止违法行为，危害后果轻微的；

（二）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（三）主动报告并如实陈述违法行为的；

（四）配合审计机关查处违法行为有立功表现的；

（五）受他人胁迫有违法行为的；

（六）涉案财物或者违法所得较少的；

（七）法律、法规和规章规定应当减轻或者从轻处罚的其他情形。

1.《中华人民共和国审计法》第四十九条、五十条：第四十九条　对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；

（二）责令限期退还被侵占的国有资产；

（三）责令限期退还违法所得；

（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；

（五）其他处理措施。

第五十条　对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

3.《《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》第七条 被审计单位有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：

（一）主动中止违法行为，危害后果轻微的；

（二）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（三）主动报告并如实陈述违法行为的；

（四）配合审计机关查处违法行为有立功表现的；

（五）受他人胁迫有违法行为的；

（六）涉案财物或者违法所得较少的；

（七）法律、法规和规章规定应当减轻或者从轻处罚的其他情形。