鄂尔多斯市人民政府关于2018年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　2019年8月28日在鄂尔多斯市第四届人民代表大会

　　常务委员会第十四次会议上

　　鄂尔多斯市审计局局长  王苏和

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告2018年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　按照审计法及其相关法律法规，鄂尔多斯市审计局对2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了市本级财政管理和预算执行、重大政策措施落实、扶贫资金、保障性住房、政府投资项目等情况。全市审计机关牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，紧紧围绕市委政府中心工作，努力适应新常态，积极践行新理念，在坚持依法审计、严肃查处重大违法违纪问题的同时，积极推动改革、鼓励创新，着力反映体制机制方面存在的问题，在促进政策落实、维护经济运行安全、推动深化改革和经济发展、推进民主法治和反腐败等方面发挥积极作用。审计结果表明，市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——财政政策有效实施，财税改革不断深化。扎实推进预算管理改革，初步建立了项目支出为主的预算绩效管理体系，全面落实中央减税降费政策，落实增值税税率调整、高新技术企业和小微企业税收优惠等政策，积极财政政策红利不断释放。

　　——“三大攻坚战”取得明显成效，重点任务进展顺利。加强债务风险防控，严格地方政府债务限额管理，积极筹措资金化解政府债务，特别是清理拖欠民营、中小企业账款工作取得显著成效。持续加大扶贫、环保投入力度，加快专项资金兑付进度，统筹整合资金，集中财力向困难旗区倾斜，促进国家扶贫环保政策进一步落实到位。

　　——持续加强预算支出管控。践行“长期过紧日子”思想，“三公经费”及会议费和培训费支出进一步压缩，同比下降5%，结合政府机构改革政策，对部门预算作进一步细化和规范，提高资金使用效益。

　　——审计查出的突出问题有效整改，体制机制进一步健全。对上一年度审计查出的问题，相关地区、部门和单位认真落实整改主体责任，持续开展整改。审计部门继续发挥经济安全守护者的积极作用，从根源上剖析问题原因，加强与相关部门沟通协调，促进形成监督合力。

　　一、市本级财政预算管理和执行审计情况

　　2018年，市人大批准市本级一般公共预算收支180亿元、国有资本经营收支1,800万元、社会保险基金收入100.2亿元、社会保险基金支出77.6亿元。实际完成一般公共预算收入146.41亿元，一般公共预算支出137.36亿元；完成国有资本经营收入6,718万元，国有资本经营支出150万元；完成社会保险基金收入150亿元，社会保险基金支出94.85亿元。审计中发现需要进一步纠正和改进的问题：

　　（一）预算编制、执行管理还不到位。在预算编制方面，主要体现在年初预算编制不细化、下达不及时。市财政局于市第四届人民代表大会第一次会议审议批准市本级一般公共预算收支4个月后，才将预算下达各部门，各类培训经费、会议费等11.56亿元没有细化到用款单位；在执行进度方面，与往年比，上级专项资金支付进度明显加快，但仍有55亿元未能在规定的时限内下达。

　　（二）各级财政部门之间仍存在调用、挤占预算资金现象。2018年，市本级调用5个旗区预算资金6.84亿元；8个旗区挤占市本级预算资金17.89亿元。

　　（三）核算不规范。市财政超出权责发生制核算范围列支经费和专项资金等9.73亿元。

　　（四）财政资金绩效管理水平还有待提高。市商务局加工贸易创新发展项目、市一中改善办学条件运行经费和财政项目库建设3个项目目标未细化量化，部分项目未实施、资金到位不及时。

　　二、部门预算执行审计情况

　　2019年，市审计局对市机构编制委员会办公室、直属机关工作委员会、人力资源和社会保障局、交通运输局、自然资源局、驻京联络处、驻沪联络处和生态环境职业学院8个部门及其所属二级单位2018年预算执行和其他财政收支情况进行了审计。总的来看，各部门能够认真执行预算，遵守财经纪律，完善预算管理和财务制度，着力提高财政资金使用效益，预算执行情况较好。审计发现的主要问题：

　　（一）部门预决算编制不够准确完整。市人力资源和社会保障局等4个单位及其二级单位未将上年结余2,461万元编入本年预算；市道路运输管理局未向其所属单位批复预算和决算。

　　（二）预算执行不够规范。市生态环境职业学院应收未收国有资产出租收入90万元，个人账户核算工会经费31万元；市农综办等9个单位超范围、超标准列支经费451万元；市自然资源局等4个单位改变资金用途、挤占挪用、变项列支费用72万元；市人力资源和社会保障局等4个单位固定资产账实不符3,838万元。

　　（三）国有资产管理和政府采购制度执行不够严格。市机构编制委员会办公室等3个单位未按规定处置国有资产170万元；驻沪联络处等2个单位坐支国有资产处置收益34万元；市交通运输局等4个单位资产采购程序不规范，涉及金额918万元。

　　此外，个别单位还存在法定账户撤销未清算、未经批准雇用临时工等问题。

　　三、贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计情况

　　按照审计署的统一部署，市旗两级审计机关对我市贯彻落实减税降费和创新驱动发展战略相关政策措施行进了跟踪审计。结果表明，通过贯彻落实减税降费各项政策，督促下达财政资金5,932万元，清退违规收费1,034万元，补收费用1,084万元，促进建立健全规章制度18项，规范各类收费19项，有效降低了企业和个人负担，激发了市场主体活力。审计发现主要问题：

　　一是乌审旗未形成以“企业为主体”的科技创新体系；二是伊金霍洛旗科技局未建立科技项目推荐前评审机制；三是达拉特旗、东胜区共4户企业未享受到相关的税收优惠政策；四是准格尔旗人防办等18个单位未足额收缴人防易地建设费等行政事业性收费13,129万元；五是市林业治沙科学研究院等11个单位违规收取设计费等2,080万元；六是大路煤化工基地建设局等4个单位违规减免城市基础设施配套费等94万元。

　　四、重点专项资金审计情况

　　（一）拖欠民营企业中小企业账款专项审计

　　配合自治区审计厅开展了拖欠民营企业中小企业账款专项审计，重点审计了全市61个政府部门和20个国有企业拖欠账款65.2亿元，结果表明，市旗两级政府和国有企业能够按照国务院清理拖欠民营企业中小企业账款的工作要求，积极筹措资金，加快拖欠账款支付进度。拖欠的主要原因一是地方财力不足，不能及时足额安排项目资金，导致项目资金不到位；二是部分工程项目建设手续不全，项目已完工交付使用，但一直未验收或竣工决算，导致尾款长期挂账；三是部分市场化合作项目协议不细化，双方存在分歧争议，导致拖欠。

　　（二）扶贫资金审计

　　审计了市本级和9个旗区的116个单位，112个扶贫项目，调查农牧户372户，审计资金总额8.22亿元，发现问题金额2.78亿元。结果表明，各地区各部门持续加大投入，积极推进扶贫重点任务，脱贫攻坚战取得决定性进展。审计发现的主要问题：

　　一是达拉特旗等5个旗区滞留扶贫专项资金10,756万元；二是达拉特旗蒙禾农牧业开发有限公司易地扶贫搬迁资金10,938万元长期挂账未结算；三是准格尔旗扶贫办将贫困村互助资金65万元入股深圳光彩众生乡建投资基金公司，并出借该基金公司互助资金50万元，“强农贷”多贴息0.5万元；四是伊金霍洛旗到村到户扶贫项目397万元未履行政府采购程序，卫计局闲置扶贫资金50万元；五是达拉特旗未经主管部门批复擅自变更资金投向100万元；六是鄂托克前旗部分产业扶持项目未在专项扶贫项目库内筛选，新型经营主体与建档立卡贫困户利益联结机制不健全。

　　此外，为进一步巩固已经退出贫困旗县的扶贫成效，2019年对已经退出的杭锦旗2018年扶贫资金审计整改落实情况进行了“回头看”督促检查，审计查出的11个问题已整改落实10项，1项正在整改中。

　　（三）保障性安居工程审计

　　按照审计署统一部署，2019年上半年，对准格尔旗、达拉特旗和乌审旗2018年度棚户区改造和公共租赁住房（安居工程）的投资、建设、分配、使用以及后续管理等情况进行了审计。重点审计了45个棚户区改造项目、15个公共租赁住房项目，审计资金总额57.41亿元，延伸调查了11个相关单位和53户家庭。发现的主要问题：

　　一是未完成2018年度市级下达棚户区改造任务2,390套，其中达拉特旗1,297套、准格尔旗740套、乌审旗353套；二是准格尔旗306套公租房已开工3年以上，且超过合同约定竣工期限仍未建成；三是闲置、结存专项资金13,256万元未支出，其中达拉特旗7,292万元、准格尔旗5,736万元、乌审旗228万元；四是准格尔旗挪用安居工程资金4,000万元，用于旗国有公司注册资本金；五是向23户不符合条件的对象分配公租房，其中达拉特旗18户、准格尔旗4户、乌审旗1户；六是履行基本建设程序不规范，达拉特旗403套棚户区改造房屋未办理竣工验收备案手续，乌审旗772套公租房未办理产权登记。

　　五、部分政府投资项目的审计情况

　　2018年8月至2019年8月，市审计局完成了2009至2012年开工建设的空港物流园区基础设施工程、鄂尔多斯医院、蒙古族学校等10项政府投资工程的竣工决算审计。建设单位送审金额合计36.78亿元，审计核减造价2.64亿元。审计发现的主要问题：

　　空港物流园区基础设施道路及排水工程等9个项目多列待摊投资2.13亿元，多计建安工程价款0.45亿元；鄂尔多斯医院变更建设地址损失建设资金1,638万元；蒙古族学校等4个项目部分工程应招标未招标8,493万元、未经批准邀请招标4,091万元。此外，还存在部分建设项目未按规定取得土地、规划、施工许可等手续，未及时编制竣工决算报表，未经验收交付使用等问题。

　　六、国有企业审计情况

　　2018年9至10月，市审计局对鄂尔多斯市铁路集疏运有限公司2017年度资产负债损益情况进行了审计，铁路集疏运公司是市国资委出资成立的国有独资企业，于2016年4月正式运营，主营业务为铁路运输、物流仓储服务、煤炭洗选等。2017年度销售煤炭544.87万吨，实现销售收入20.32亿元，缴纳税费824.4万元，实现净利润574万元（不包含投资收益）。审计发现的主要问题：一是未及时清退煤炭信息卡押金12,196万元；二是营业收入和成本确认不及时10,671万元；三是多记销售费用11万元，少记销售成本10万元；四是未按规定上缴国有资本经营收益86万元。

　　七、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　上述各项审计中，市审计局发现并移送违纪违法问题线索20件，涉及金额1.19亿元。其中：因未履行基本建设程序等问题，将市基建办、空港物流园区管委员会2个单位移送相关主管部门处理11件，涉及金额1.06亿元；因未履行政府采购程序，将市人社局、伊金霍洛镇政府等7个单位移送政府采购管理部门处理4件，涉及金额1107万元；因未经批准处置、出租国有资产，将驻上海联络处、生态环境学院2个单位移送市国资委处理2件，涉及金额165万元；因达拉特旗棚改房屋未办理竣工验收已投入使用，将内蒙古耿胜房地产等3家公司移送达旗住建局处理1件；因未经批复雇用临时工，将驻北京联络处移送市人社局处理1件；因在个人账户中核算工会经费，将鄂尔多斯生态环境职业学院移送该院纪检委处理1件。

　　八、审计查出问题整改落实情况

　　市政府高度重视审计查出问题整改落实工作，2019年6月召开常委会专题研究部署审计查出问题整改落实情况，通报了审计署、审计厅和市审计局2018年以来查出的问题，责成各旗区政府和有关单位强化整改第一责任人责任，认真查找管理漏洞和薄弱环节，加强制度建设和规范化管理，限时整改问题，审计部门明确了具体整改要求和整改进度，定期通报整改结果。切实做到谈成绩、做总结实事求是，摆问题、查原因不遮不掩。截止目前，对减税降费等重大政策落实、拖欠民营企业账款、保障性安居工程和财政暂付款审计中反映的104项具体问题，已落实整改完成70项。

　　九、审计建议

　　（一）深入贯彻落实国家和自治区减税降费相关政策。以推进供给侧结构性改革为主线，强化监督问责，通过审计推进落实中央、自治区减税降费等各项重大政策措施落地生根，切实减轻企业负担、创造良好营商环境，促进经济社会持续健康发展。

　　（二）高标准打好“三大攻坚战”。坚持问题导向，以高标准打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治攻坚战。继续推进防范化解地方政府性债务风险专项工作，加强隐性债务管理，着力清欠民营企业中小企业账款，优化不良资产处置，防控金融风险。加强扶贫审计监督力度，推进产业扶贫和金融扶贫政策的落实，建立健全促进稳定脱贫和防止返贫长效机制，加强扶贫资金安全绩效管理，提高脱贫质量。推进完善污染防治体系建设，健全保障措施，强化资金监管，牢固树立“改善生态环境就是发展生产力”的绿色发展观，全面推进北疆森林草原等生态环境保护长效机制建设。

　　（三）持续深化预算管理制度改革，推动积极财政政策加力提效。一是进一步规范预算编制，深化预算编制评审论证，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。二是加快推进全面实施预算绩效管理，强化部门支出责任和绩效管理意识，建立财政资金使用效益与预算安排相挂钩机制，完善绩效评价等管理环节，注重绩效评价结果运用，将绩效评价结果作为政策调整、预算安排和改进管理的重要依据。

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将在市委的正确领导下，诚恳接受市人大常委会的监督和指导，围绕“四个全面”战略布局和市委决策部署，开拓进取，尽责担当，依法全面履行审计监督职责，为维护我市经济安全运行、贯彻落实国家政策、推动深化改革做出应有贡献！