2024年，东胜区审计局全面贯彻审计厅预算执行审计工作安排，推动三级联动事项走深走实。党组书记有力调度亲临各审计现场，听取汇报，了解掌握进度和存在的困难问题，进行分析研判和指导，财政审计组发挥业务指导，数据审计横向贯通的作用，与各部门预算审计组共同把好进度关，信息关，质量关。审计中抽丝剥茧找短板，做到六个“强化”努力打造规范化标准化审计项目：

　　一、强化政治属性审计。一是围绕国之大者，区之要事，将审计厅的要求落到实处，从党委政府领导决策的角度思考问题，将主责主业与政治要求深度融合。二是分析“财”与“政”的关系，既关注钱，更关注事，审查财政资金是否落实到两件大事上，审查资金与之对应的职责任务是否履行。三是促进“财”与“政”相互呼应，深入查找产生问题的原因，打通堵点和卡点，促进充分发挥财政在国家治理中的基础性和支持性作用。

　　二、强化成果预判增效。一是明确报告形成的观点，总结提炼形成高质量的审计报告。因为想法才是技术的灵魂，审计中要及时复盘对照方案，对照审计工作动态查漏补缺，研究低层逻辑找深层次的问题及原因，不做“睁眼瞎”，例如：决算草案编制与预算实际执行不相符的问题。审计对系统中预算编制数据与预算执行实际支出数据进行比对，发现部分单位预算执行率偏差较大，审计深入分析执行差异的原因是编制问题？执行问题？还是系统提取数据的问题？并针对财政系统运行管理中存在的问题提出解决思路。二是以审计专报、审计建议、审计信息等多种形式反映当前经济社会发展中存在的急、难、险、重问题，发挥审计的指导和监督职能。研究分析发展方向和改革进程中存在的具体问题，结合现实情况一体化推进揭示问题，规范管理，促进监督。例如：对决算草案编制中调节部门某些经济分类、公共停车费收缴管理等系统性问题产生的根源进行分析研判，把重点问题审深审透审到位，找出加强管理的重点环节和风险点，提出促进管理及资源高效规范运营的审计建议。

　　三、强化财政绩效审查。一是上查政策下查政策落实，加强对政府投资项目本级财政监督评审工作开展情况进行审计。既要看钱花的咋样，也要看事做的怎么样？既要看相关工作做没做，更要看做的好不好，审查具体事项完成的效果及财政监督评价情况。二是深入开展债务绩效管理审计。强化债券项目资金使用绩效情况审计，从债务数据的真实性，完整性系统的综合考量政府债务化解公平公正性及化债资金使用的综合效果，财务数据与债务相应数据核销的规范一致性。三是既查审批流，也追资金流。从资金分配拨付延伸到末端资金使用效果，审查财政代编预算规模及预留财力再分配审批程序，审查专项资金支付支付审批流程的合规性及资金使用绩效目标编制及实现情况。

　　四、强化系统思维解惑。一是把握全局性，前瞻性的问题，延伸拓展审计的深度，精度和广度。掌握总体情况的基础上，对多个项目，多项资金全方位研究项目背景，业务管理流程，紧盯核心业务运行情况，紧盯当前工作中的堵点、难点、风险点，科学确定审计重点。二是从宏观层面研究各部门往来款形成的底层逻辑，梳理清理往来的方法路径。以财政系统内各部门挂账的原因及债务系统核销的债务在财务层面处理情况的切入点。例如：对同一债权人在不同部门的往来款项清算。重点审查部门间财务信息不共享，导致部门单方面偿还债务，未站在地区整体系统性层面清收债权的问题。

　　五、强化数据分析破题。一是以审查数字财政建设情况及一体化系统为切入点，弄懂ERP和数字化的底层逻辑，总结借鉴来自实战的想法和案例，对整体预算执行单位预算执行率进行比对，对财政运行的各类业务数据系统运行情况进行审查，找关键字和核心内容之间的联系找突破点。二是研究系统集成，各外部系统运行情况及各关联字段数据内容，分析审核把关情况及数据流程漏洞。例如：通过非税收入收缴系统与执收部门收缴数据及财政专户银行入账情况的审查，发现非税收入收缴系统与财政一体化系统衔接问题及系统审查缺陷，对各期收缴数据及历年同期的数据进行调取，比对进度，分析异常缴退库疑点等。三是对具体支出事项进行数据分析。以三保数据的下达，标识，执行流程为例，针对一体化数据不准确（系统中调取同一时点三保数据在不同时点显示结果不一致），支出测算不精准等问题，跨部门调取数据，突破数据孤岛分析支出审批及部门责任履行的情况。

　　六、强化审计整改跟踪。一是业务科室牵头抓总，财政审计组与具体部门预算执行审计组实现横向贯通，财政审计发现的问题，延伸至部门单位，考察财政及部门履职情况，推动相关政策落地，落到位，落到事，立行立改，打通最后一公里。二是回头看2011年以来各级审计发现问题整改落实推进情况。 查看是不是完善了相关制度？是否按制度严格执行？是否存在查了不改，屡审屡犯问题？整改达不到序时进度的问题堵点卡点在哪？三是审查移送财政等主管部门的相关问题是否依法进行处理？特别是一些历史遗留问题是否存在无实质性整改，无长远计划等问题。（折春梅）